所得税怎么申报

所得税申报分为企业所得税申报和个人所得税申报两种，具体流程如下：

企业所得税申报

申报主体

在中国注册并开展经营活动、取得利润的企业，包括公司、合伙企业、个人独资企业等。

纳税期限

每年的3月1日至6月30日。企业需要在这个期限内对前一纳税年度的企业所得税进行申报和缴纳。

申报表格

企业在申报企业所得税时，需填写《企业所得税年度纳税申报表》。根据企业的情况，有多个版本，如一般企业、小型微利企业、高新技术企业等，企业需要根据自身情况选择相应的表格进行填写。

所得计算

根据所得税法规定的计算方法，计算出纳税年度的应纳税所得额。通常，企业所得税的应纳税所得额等于企业净利润减去合法的税前扣除项目和免税所得。

税率和计税方法

企业所得税的税率根据企业的类型和所得额不同而有所区别。一般企业的税率为25%，但某些特定类型的企业可能可以享受较低的税率或税收优惠政策。具体的税率和计税方法可根据税法规定进行计算。

填报和提交

企业应按照所得税申报表的要求，准确填写相关信息并进行计算。填写完成后，需要将所得税申报表和其他相关资料（如财务报表、税务文书等）一起提交给主管税务机关。通常可以通过电子申报系统进行在线提交。

缴纳税款

在提交所得税申报后，企业需要根据计算出的应纳税额向税务机关缴纳相应的税款。企业可以通过银行转账、网上银行等方式进行缴纳。

审核和汇算清缴

提交申报后，企业需等待税务机关的审核。审核通过后，企业需进行汇算清缴，确保所有税款都已正确缴纳。

个人所得税申报

下载并注册“个人所得税APP”

在手机应用商店下载并安装“个人所得税APP”，使用个人信息注册并登录。

准备申报信息

核对个人收入、扣除项目（如专项附加扣除、专项扣除等）等信息。

选择申报方式

如果个人年度综合所得收入不超过6万元且已预缴个人所得税，可选择“简易申报”。如果个人年度综合所得收入超过6万元，需选择“标准申报”。

填写申报表

在APP中选择“综合所得年度汇算”，根据提示填写申报表。特别注意附加专项扣除项目。

提交申报并退税/补税

核对申报信息无误后提交。如符合退税条件，系统将自动计算退税金额并提示退税方式。如需补税，则需在规定时间内完成补税。

申报方式

网上申报：

通过电子税务局网站或个人所得税APP进行申报。企业可以通过电子税务局网站使用税务登记号和密码登录后，按照系统提示填写申报表格。这种方式方便快捷，数据可以直接在系统内计算和校验，减少了人工计算错误的概率。

上门申报：

企业也可以直接到税务机关办税服务厅，领取企业所得税纳税申报表，手工填写或者通过办税服务厅的自助申报设备填写后，提交给税务机关工作人员。这种方式适用于网络条件不便或者对网上申报操作不熟悉的企业。

所需材料

预缴申报材料：

主要包括企业所得税预缴申报表。如果企业享受税收优惠政策，还需要提供相关的证明文件，如小型微利企业的从业人数、资产总额等情况说明，以证明其符合税收优惠条件。

年度申报材料：

除了年度企业所得税纳税申报表外，还需要报送财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。同时，对于涉及资产折旧、摊销、成本核算等特殊事项的调整，要提供相应的说明和计算依据。如果企业发生了资产损失，需要报送资产损失税前扣除清单申报或者专项申报相关资料。

总结

企业所得税和个人所得税的申报流程均包括准备申报信息、选择申报方式、填写申报表、提交申报并退税/补税等步骤。企业和个人需根据自身情况选择合适的申报方式，并确保按时提交所有必要的申报材料。